Rahavoogude aruanne on finantsaruanne, mis kirjeldab ettevõtte sularaha allikaid ja seda, kuidas seda sularaha teatud ajaperioodil kulutati. See ei hõlma sularahata kirjeid, näiteks amortisatsiooni. See muudab selle ettevõtte lühiajalise elujõulisuse, eriti arve tasumise võime kindlaksmääramiseks kasulikuks. Kuna rahavoogude haldamine on eriti oluline ettevõtete ja eriti väikeettevõtete jaoks, soovitab enamik analüütikuid ettevõtjal uurida rahavoogude aruannet vähemalt igas kvartalis.
Rahavoogude aruanne sarnaneb kasumiaruandega, kuna see kajastab ettevõtte tegevust kindla ajavahemiku jooksul. Nende kahe erinevus seisneb selles, et kasumiaruandes võetakse arvesse ka mõnda sularahata raamatupidamise kirjet, näiteks amortisatsiooni. Rahavoogude aruanne eemaldab selle kõik ja näitab täpselt, kui palju tegelikku raha ettevõte on teeninud. Rahavoogude aruanded näitavad, kuidas ettevõtted on sularaha sisse- ja väljavoolude haldamisel hakkama saanud. See annab teravama ülevaate ettevõtte võimest maksta võlausaldajatele ja rahastada kasvu.
Raamatupidamisstandardite kohaselt kasumlikuks osutunud ettevõttel on täiesti võimalik alla käia, kui arvete tasumiseks pole piisavalt sularaha. Teenitud rahasumma võrdlemine tasumata võlaga, mida nimetatakse “tegevuse rahavoogude suhtarvuks”, illustreerib ettevõtte võimet teenida oma laene ja intressimakseid. Kui ettevõtte kvartali rahavoo väike langus ohustaks tema võimet laenumakseid sooritada, on see ettevõte riskantsemas olukorras kui väiksem netosissetulek, kuid tugevama rahavoo tase.
Erinevalt paljudest viisidest, kuidas deklareeritud tulusid saab esitada, on ettevõttel vähe oma sularaha olukorraga manipuleerimiseks. Välistades igasuguse otsese pettuse, räägib rahavoogude aruanne kogu loo. Ettevõttel on kas sularaha või pole. Analüütikud uurivad põhjalikult iga ettevõtte rahavoogude aruannet, et mõista selle üldist tervislikku seisundit.
RAHA VOOLU ARUANDE OSA
Rahavoogude aruannetes liigitatakse rahalaekumised ja maksed vastavalt sellele, kas need tulenevad põhi-, investeerimis- või finantseerimistegevusest. Rahavoogude aruanne on jaotatud jaotusteks nende kolme ettevõtte kolme funktsionaalse valdkonna järgi:
• Operatsioonide sularaha - see on igapäevastest äritegevustest teenitud raha.
• Investeerimisest saadav raha - varadesse investeerimiseks kasutatud raha, samuti muude ettevõtete, seadmete või muude pikaajaliste varade müügist saadud tulu.
• Raha rahastamisest - raha emiteerimise või laenamise eest makstud või saadud raha. See jaotis sisaldab ka makstud dividende. (Ehkki see on mõnikord loetletud tehingute sularaha all.)
• Sularaha neto suurenemine või vähenemine - eelmise aasta sularaha suurenemine kirjutatakse tavapäraselt ja sularaha vähenemine kirjutatakse tavaliselt (sulgudes).
Kuigi rahavoogude aruanded võivad veidi erineda, esitavad need kõik andmed siin loetletud neljas jaotises.
RAHA LAEKUMISTE JA MAKSETE KLASSIFIKATSIOONID
Raha rahastamisest
Ettevõtte elutsükli alguses pakub inimene või inimrühm uue ettevõtte idee. Esialgne raha tuleb omanikelt või laenavad omanikud. Nii „finantseeritakse“ uut ettevõtet. Raha, mille omanikud ettevõttesse panevad, liigitatakse finantseerimistegevuseks. Üldiselt võib finantseerimistegevuseks klassifitseerida mis tahes kirje, mis klassifitseeritakse bilansis kas pikaajalise kohustuse või omakapitalina.
Investeerimisest saadav raha
Ettevõtte omanikud või juhid kasutavad algseid vahendeid ettevõtte juhtimiseks vajalike seadmete või muu vara ostmiseks. Teisisõnu investeerivad nad selle. Materiaalse põhivara ostmine liigitatakse investeerimistegevuseks. Mõnikord on ettevõttel piisavalt oma sularaha, et ta saaks teisele ettevõttele raha laenata. Ka see oleks liigitatud investeerimistegevuseks. Üldiselt võib investeerimistegevuseks klassifitseerida kõik kirjed, mis liigitatakse bilansis pikaajaliseks varaks.
Operatsioonide sularaha
Nüüd saab ettevõte hakata äri ajama. Ta on hankinud rahalised vahendid ning ostnud seadmed ja muu tööks vajaliku vara. Ta hakkab müüma kaupu või teenuseid ning tasuma üüri, tarnete, maksude ja kõigi muude äritegevuse kulude eest. Kõik ettevõtte asutamiseks ette nähtud tööde teostamisega seotud raha sisse- ja väljavoolud klassifitseeritakse põhitegevuseks. Üldiselt, kui tegevus kajastub ettevõtte kasumiaruandes, on see rahavoogude aruande tegevussektsiooni kandidaat.
Rahavoogude aruande koostamise meetodid
1987. aasta novembris andis finantsarvestuse standardite nõukogu (FASB) välja finantsaruandluse standardite aruande, mis nõudis, et ettevõtted esitaksid pigem rahavoogude aruande kui finantsseisundi muutuste aruande. Selle väite koostamiseks ja esitamiseks on kaks meetodit, otsene meetod ja kaudne meetod. FASB julgustab aruandluseks otsese meetodi kasutamist, kuid ei nõua seda. Need kaks aruandlusmeetodit mõjutavad ainult operatsioonisektsiooni esitusviisi. Investeerimise ja finantseerimise jaotised esitatakse samal viisil, olenemata esitusviisidest.
Otsene meetod
Otsene meetod, mida nimetatakse ka kasumiaruande meetodiks, kajastab põhitegevuskassade laekumisi ja makseid. Selle sularahaväljavõtte koostamise meetodi kasutamine algab saadud rahast ja lahutatakse seejärel kulutatud raha netorahavoogude arvutamiseks. Amortisatsioon on täielikult välistatud, sest kuigi tegemist on kuluga, mis mõjutab puhaskasumit, ei ole see kulutatud ega saadud raha.
Kaudne meetod
See meetod, mida nimetatakse ka lepitusmeetodiks, keskendub puhaskasumile ja tegevuse netorahavoogudele. Selle meetodi abil alustatakse puhaskasumist, liidetakse tagasi amortisatsioon ja arvutatakse seejärel bilansikirjete muutused. Lõpptulemuseks on sama otsese meetodi abil saadud netorahavoog. Kaudne meetod lisab võrrandisse amortisatsiooni, kuna see algas puhaskasumist, millest lahutati kulum kuluna. Sõltumata sellest, kas kasutatakse otsest või kaudset meetodit, lõpeb rahavoogude aruande põhiosa põhitegevuse järgi antud (kasutatud) netorahaga. See on rahavoogude aruande kõige olulisem rida. Ettevõte peab oma äritegevuse säilitamiseks teenima toimingutest piisavalt raha. Kui ettevõttel on ellujäämiseks vaja pidevalt laenu võtta või investori täiendavat kapitaliseerimist saada, on ettevõtte pikaajaline olemasolu ohus.
TASUTA RAHA VOOLU TÖÖLEHT
Positiivse rahavoo saavutamine ei juhtu juhuslikult. Sa pead selle kallal töötama. Sularaha sisse- ja väljavoolu tõhusamaks kontrollimiseks peate analüüsima ja haldama oma rahavoogusid. USA väikeettevõtete administratsioon soovitab teha rahavoogude analüüsi, veendumaks, et teil on igal kuul piisavalt sularaha, et järgmisel kuul oma kohustusi katta. SBA-l on a tasuta rahavoogude tööleht sa võid kasutada. Lisaks on enamik raamatupidamistarkvarapakette suunatud väikestele või keskmise suurusega ettevõtetele - näiteks Kiirraamatud aitab teil koostada rahavoogude aruande. On ka teisi veebisaite, mis pakuvad tasuta malle, sealhulgas Winsmarki ärilahendused ja Kontorihoidla .
RAHASTAMISE JA INVESTEERIMISJAGUD
Rahastamis- ja investeerimistegevusest tulenevad sisse- ja väljavoolu rahavood on loetletud samal viisil, olenemata sellest, kas kasutatakse otsest või kaudset esitamismeetodit.
Investeerimise rahavood
Rahavoogude aruande selles jaotises on järgmised põhiread järgmised:
• Kapitalikulud. See näitaja näitab raha, mis on kulutatud pikka aega kestvatele esemetele, nagu materiaalne põhivara. Kui kapitalikulutused suurenevad, tähendab see sageli ettevõtte laienemist.
mis rahvusest on scott disick
• Investeerimistulu. Ettevõtted võtavad sageli osa oma liigsest sularahast ja investeerivad selle parema tootluse saavutamiseks, kui saaksid hoiukontole või rahaturufondi. See joonis näitab, kui palju ettevõte on nende investeeringute kaudu teinud või kaotanud.
• Ettevõtete ostmine või müümine. See arv sisaldab kogu raha, mida ettevõte teenis tütarettevõtete ostmisel või müümisel, ja see kuvatakse mõnikord põhitegevuse rahavoogude jaotises, mitte siin. Finantseerimisest tulenevad rahavood Rahavoogude aruande selles jaotises on põhiridadel järgmised asjad:
• makstud dividendid. See summa on dollari kogusumma, mille ettevõte maksis dividendidena kindlaksmääratud ajaperioodi jooksul.
• Tavaaktsiate väljaandmine / ostmine. See on oluline number, sest see näitab, kuidas ettevõte oma tegevust rahastab. Uued, kiiresti kasvavad ettevõtted emiteerivad sageli uusi aktsiaid ja lahjendavad seda tehes olemasolevate aktsiate väärtust. See tava annab aga ettevõttele laienemiseks raha. Hiljem, kui ettevõte on asutatud, on tal võimalik oma aktsiad tagasi osta ja sel viisil olemasolevate aktsiate väärtust suurendada.
• võla väljaandmine / tagasimaksmine. See number näitab teile, kas ettevõte on perioodil raha laenanud või varem laenatud raha tagasi maksnud. Laenuvõtmine on peamine alternatiiv aktsiate emiteerimisele kui ettevõttele kapitali kaasamise viisile.
Rahavoogude aruanne on uusim kolmest peamisest finantsaruandest, mille on koostanud enamik ettevõtteid ja mille kõik börsil noteeritud ettevõtted peavad esitama Väärtpaberite ja Börsikomisjonile. Enamik selles esitatud komponente on ka ühes teises aruandes, kas kasumiaruandes või bilansis, kajastatud, ehkki sageli erinevas vormingus. Sellest hoolimata pakub see ettevõtte juhile, investorile, laenuandjale ja tarnijale ülevaadet, kuidas tal läheb oma lühiajaliste kohustuste täitmisel, hoolimata sellest, kas ettevõte teenib tulu või mitte.
BIBLIOGRAAFIA
Brahmasrene, Tantatape ja C. David Strupeck, Donna Whitten. 'Eelistuste uurimine rahavoogude aruande vormingus.' CPA ajakiri. Oktoober 2004. Hei-Cunningham, David. Finantsaruanded demüstifitseeritud. Allen & Unwin, 2002. O'Connor, Tricia. 'Rahavoogude määramise valem.' Denveri äriajakiri. 2. juuni 2000. Taulli, Tom. Edgari veebijuhend finantsaruannete dekodeerimiseks. J. Ross Publishing, 2004. 'Kümme viisi väikeettevõtete rahavoogude parandamiseks'. Raamatupidamise ajakiri. Märts 2000. Raha juhtimise mõistmine, finantsjuhtimise sari, USA väikeettevõtete haldus Autoriõigus © 2009 Mansueto Ventures LLC. Kõik õigused kaitstud. Inc.com, 7 Maailma Kaubanduskeskus, New York, NY 10007-2195.
