401 (k) plaan on maksude tasumise ajatamise kindlaksmääratud sissemaksetega pensioniplaan. See nimi pärineb sisemiste tulude koodeksi jaotisest, mis lubab tööandjal koostada pensioniplaani, kuhu töötajad võivad vabatahtlikult osa maksustamisjärgselt maksta. See jaotis võimaldab ka tööandjal võrrelda töötajate sissemakseid ettevõtte maksudest mahaarvatavate sissemaksetega või kasumi jagamise vormis ettevõtte äranägemisel töötaja kontodele lisaraha lisada. Kõigi sissemaksete sissetulekutel on lubatud koguneda edasilükatud maksud, kuni töötaja need pensionile jäädes tagasi võtab. Paljudel juhtudel saavad töötajad enne pensionile jäämist laenata oma 401 (k) kontolt turuhinnast madalamate intressimääradega. Lisaks võivad töötajad töökoha vahetamise korral otsustada oma 401 (k) kontol olevad rahalised vahendid üle kanda teisele kvalifitseeritud pensioniplaanile.
1990. ja 2000. aastatel on 401 (k) plaani populaarsus olnud suur. Esimest korda, 1997. aastal, ületasid 401 (k) tüüpi kindlaksmääratud sissemaksetega plaanid tavapärasemate kindlaksmääratud hüvitistega pensioniplaanid kõigi nende valduses olevate pensionivarade osas. Ja kindlaksmääratud sissemaksetega plaanide kasv jätkus ka pärast seda. Töötajate hüvitiste uurimisinstituudi andmetel oli 2005. aasta lõpu seisuga määratletud sissemaksetega plaanides 61 protsenti erasektori pensionivaradest, võrreldes 39 protsendiga kindlaksmääratud hüvitistega pensionidest. 401 (k) plaanil on küllaltki lühike ajalugu, kuid see on juba muutnud Ameerika pensioniplaanide nägu.
AJALUGU
401 (k) säte loodi 1978. aastal selle aasta maksutulu seaduse osana, kuid jäi kahe aasta jooksul suures osas tähelepanuta, kuni Pennsylvania hüvitiste konsultant Ted Benna kavandas seaduse loova ja tasuva rakenduse. Paragrahvi 401 punkt k sätestas, et sularaha või edasilükatud boonusplaanid vastavad maksude edasilükkamisele. Enamik maksuseaduse järgijaid oli eeldanud, et sissemakseid sellistesse plaanidesse saab teha alles pärast tulumaksu kinnipidamist, kuid Benna märkas, et klausel ei välista maksueelseid palga vähendamise programme.
Benna pakkus oma uuendusliku tõlgenduse 401 (k) sätte kohta välja 1980. aastal vastusena kliendi ettepanekule viia sularahaboonuse plaan edasi maksude edasilükkamise kasumi jagamise kavasse. Nüüdseks tuttavad funktsioonid, mida ta otsis, olid toona auditi esilekutsumine - maksueelne palga vähendamine, ettevõtte vasted ja töötajate sissemaksed. Benna nimetas oma tõlgendust reeglist 401 (k) 'Cash-Op' ja üritas seda isegi patenteerida, kuid enamik kliente oli plaanist ettevaatlik, kartes, et kui valitsus mõistab oma maksutulu vähendavat mõju, tõmbavad seadusandjad ühendage see.
Benna ja miljonite osalejate, kes on tema ideed kasutanud, õnneks oli töötajate säästmise kontseptsioon sel ajal poliitilises tõusujoones. Ronald Reagan oli teinud isikliku säästmise maksude edasilükkamise kaudu individuaalsete pensionikontode või IRA-de kaudu oma kampaania ja presidendiaja jooksul. IRA-de palgaarvestused lubati 1981. aastal ja Benna lootis seda funktsiooni laiendada ka oma uuele plaanile. Ta kehtestas palka vähendava 401 (k) kava juba enne seda, kui sisetuluamet oli lõpetanud seda reguleerivate eeskirjade kirjutamise. Valitsusagentuur üllatas paljusid vaatlejaid, kui ta 1981. aasta kevadel selle plaani ajutiselt heaks kiitis ja sanktsioneeris konkreetselt Benna tõlgendust langevast seadusest.
401 (k) kavadest said kiiresti areneva pensionihüvitiste äri juhtiv tegur. Aastatel 1984–1991 kasvas plaanide arv üle 150 protsendi ja osalusmäär kasvas 62 protsendilt 72 protsendile. Töötajate arv, kes said osaleda 401 (k) plaanides, kasvas 1991. aastaks enam kui 48 miljonini, 1983. aastal oli see näitaja vaid 7 miljonit ja Benna läbimurre pälvis talle nimetuse „401 (k) s vanaisa”. Ootuspäraselt mõistis valitsus peagi palgavähenduste mahtu, mida ta maksustada ei suutnud, ja üritas revolutsiooni kustutada - Reagani administratsioon tegi 1986. aastal kaks katset kehtetuks tunnistada 401 (k) s -, kuid avalik pahameel takistas selle kehtetuks tunnistamist.
401 (k) plaani tulek aitas kaasa tööandjate filosoofilisele nihkele, alates kindlaksmääratud hüvitistega pensioniplaanide pakkumisest töötajatele kuni kindlaksmääratud sissemaksetega pensionikavade haldamiseni. Varem olid ettevõtted pakkunud tõelisi pensioniplaane, mis tagasid kõigile inimestele ettemääratud pensionihüvitise. Kuid pärast 1981. aastat hakkasid paljud ettevõtted tööandjate kogumispensioni pakkumise asemel andma töötajatele võimaluse säästa oma pensionipõlve sularahas või ajatatud kokkuleppe kaudu, näiteks 401 (k). See muudatus aitas luua võrdsed võimalused väikeettevõtetele, kes suutsid nüüd pakkuda sama tüüpi pensionihüvitisi kui paljud suuremad tööandjad. Nii leidsid väikeettevõtted end paremini meelitada ja hoidma kvalifitseeritud töötajaid, kes võisid varem valida suurettevõtte turvalisuse ja selle pensioniplaani.
julie chrisley miss Lõuna-Carolina
401 (K) KAVA ALUSED
Hüvitiste kõnepruugis nimetatakse 401 (k) s pakkumisi pakkuvaid tööandjaid mõnikord 'plaanisponsoriteks' ja töötajaid nimetatakse sageli 'plaanis osalejateks'. Enamik 401 punkti k on kvalifitseeritud plaanid, mis tähendab, et need vastavad 1981. aasta majanduse elavdamise maksuseaduses (ERTA) kehtestatud kriteeriumidele. ERTA laiendas ja viimistles 1974. aasta töötajate pensionitulu turvalisuse seadust (ERISA), mis oli vastu võetud osalejate ja abisaajate kaitsmiseks tööandja kuritarvitamise eest ning lõi suunised, mille eesmärk oli tagada pensionihüvitiste piisav rahastamine ja pensioniplaanide miinimumnõuded.
Selle seadusandlusega kehtestati põhilised abikõlblikkuse standardid, ehkki neid on pärast seda sageli muudetud ja need võivad plaaniti erineda. Alates 1996. aastast pidi töötaja 401 (k) programmis osalemiseks olema vähemalt 21-aastane ja ettevõttes vähemalt ühe aasta teenistuses olnud. Mõned ametiühingu töötajad, mitteresidendist välismaalased ja osalise tööajaga töötajad jäeti osalemisest välja.
401 (k) kavad sisaldavad pikaajaliste säästjate jaoks palju atraktiivseid funktsioone, sealhulgas maksude edasilükkamine, paindlikkus ja kontroll. Nii tulu- kui ka intressimaksud lükatakse edasi, kuni osalejad hakkavad plaanist väljamakseid saama. Üleminek (401 (k) rahaliste vahendite otsene ülekandmine teise kvalifitseeritud plaani, näiteks uue tööandja 401 (k), IRA või füüsilisest isikust ettevõtja pensioniplaani) - samuti hädaabi või raskused meditsiinikuludeks, kõrghariduse õppemaksu ja koduostud - summutasid osalejate hirmu suurte summade pikaajalise sidumise pärast. Kuigi nende laenude kättesaadavus, tingimused ja summad on piiratud, võivad laenuvõtmise netokulud olla üsna mõistlikud, kuna intressikulud kompenseerib osaliselt investeeringutasuvus.
Töötajad võivad lõpetamise korral saada ka oma kontode ühekordseid jaotusi. Kui töötaja otsustab enne pensioniiga oma väljamakset sularahas võtta, peab tööandja seaduse järgi kinni pidama 20 protsenti väljamaksest. Kui konto kantakse üle teisele kvalifitseeritud plaanile, ei peeta midagi kinni. Töötajate investeeringute enesemääramine on võimaldanud kontosid kohandada vastavalt individuaalsetele vajadustele. Näiteks võivad nooremad osalejad soovida rõhutada suurema riskiga (ja potentsiaalselt suurema tootlusega) investeeringuid, samas kui pensionieale lähemal olevad töötajad saavad keskenduda turvalisemale osalusele. Neid funktsioone on aastate jooksul täpsustatud seadusandlusega, eriti pärast seda, kui valitsus mõistis populaarsetest plaanidest tulenevat maksutulu vähenemist.
2001. aasta majanduskasvu ja maksusoodustuste lepitamise seaduse (EGTRRA) vastuvõtmine muutis maksustamismaastikku sidumata riikides. Seoses 401 (k) kavaga tehti mitu muudatust. Enamasti aitasid need muudatused suurendada summat, mida eraisikud ja ettevõtted on võimelised maksude edasilükkamise alusel panustama 401 (k) kavasse.
Alates 2006. aastast määrati töötajale selliste programmide alusel igal aastal edasilükkatav summa 15 000 dollarit. Lisaks määrati tööandja ja töötaja sissemaksete summa ühe inimese kontole kas 100 protsenti aastasest hüvitisest või 40 000 dollarit, olenevalt sellest, kumb oli suurem. Lisaks piirdus tööandja aastase sissemaksega, mis moodustas 15 protsenti kogu palgast, sealhulgas nii töötajate edasilükkamised kui ka tööandjate ühitamise ja kasumi jagamise sissemaksed. Lõpuks piirdus töötaja edasilükkamise määramisel arvesse võetava hüvitise summa 200 000 dollariga aastas. Sissemaksete piirmäärad ja protsendimäärad, mida kasutatakse kogu kava hõlmavate piirmäärade arvutamiseks, muutuvad aastast aastasse ja muudavad nende plaanide haldamise väga keerukaks ülesandeks.
Need piirangud piiravad tippjuhte ja teisi kõrgepalgalisi töötajaid enam kui töötajate enamust. Kohustuslikud „kõige raskemad” testid takistavad 401 (k) programme soodustamast kõrgelt tasustatud töötajaid, piirates summat, mille ettevõtte kõige paremini teenivad töötajad saavad 401 (k) plaanidesse kaasa aidata. Hüvitistööstuses nn mittekontrollitud rahvustestidena tuntud rasked reeglid eraldavad tööandjad ja töötajad kahte rühma: need, kellele makstakse suurt hüvitist, ja kõik ülejäänud. Summa, mida kõrgepalgalised töötajad võivad edasi lükata, põhineb sellel, mida madalamapalgalised töötajad aasta jooksul edasi lükkasid. Kui keskmine madalama palgaga töötaja panustas näiteks ettevõttele 401 (k) ainult 2 protsenti oma hüvitisest, võivad kõrgepalgalised töötajad suunata ainult 4 protsenti palgast. Hüvitised ja maksuspetsialistid on loomulikult välja töötanud strateegiad nendest piirangutest kõrvalehoidmiseks, näiteks 401 (k) ümberpaigutamine, „rabi usalduskokkulepped” ja muud „kvalifitseerimata” plaanid, mis toimivad teadlikult ja seaduslikult väljaspool piire. kvalifitseeritud '401 (k) s. Selliste plaanide haldamine ja elluviimine on kulukas ning neid ei nähta sageli väikeettevõtetes.
401 (K) KAVA Eelised ja puudused
Kindlaksmääratud hüvitistega plaanidelt kindla sissemaksega plaanidele, näiteks 401 (k) s, üleminekul on olnud nii positiivseid kui ka negatiivseid tagajärgi. Töötajate negatiivne külg on nende vajadus kanda suurem osa oma pensionile jäämise rahalisest koormusest. Kindlaksmääratud sissemaksetega plaanidega võrreldes on määratletud sissemaksetega plaanid riskantsed. Föderaalselt tagatud pensioni väljamaksmise asemel teevad 401 (k) plaani omanikud oma investeeringud, mis pakuvad lootust suurele kasumile, kuid sisaldavad ka võimalikke suuri kaotusi. Lugu Enronist ja 2000. aastate alguse aktsiaturu langustest näitasid mõlemad, mis võib juhtuda 401 (k) plaani investeeringutega. Sellegipoolest on enamik vaatlejaid kiitnud liikumist 401 (k) plaanidele suurema toetumise poole. Töötajad on saavutanud suurema kontrolli oma pensionivarade üle. Plaanid pakuvad koheseid maksueeliseid, kuna osamaksud ei kuulu föderaalsete tulumaksude ega ka enamiku osariigi ja kohalike maksude alla. Need pakuvad ka pikaajalisi maksusoodustusi, kuna töötasu koguneb maksuvabalt kuni pensionile jäämiseni väljaastumiseni, kui arvatavasti saab väljamakseid soodsalt maksustada. Lisaks pakuvad 401 (k) s laenusätted, millest paljud teised pensioniplaanid puuduvad.
Tööandjate jaoks pakuvad 401 (k) plaanid palju eeliseid. Näiteks on tööandjad saanud oma pensionimakseid jagada või need täielikult kaotada. Ja kui tööandjad otsustavad panustada, saab ka tööandja maksusoodustuse. 401 (k) s-st on arenenud väärtuslik hüve kvalifitseeritud töötajate ligimeelitamiseks ja hoidmiseks. Tööandjad võivad isegi siduda sissemaksed kasumi jagamise kokkuleppega, et suurendada töötajate motivatsiooni suurema tootlikkuse ja ettevõttele pühendumise suunas. Võimaldades töötajatel saada aktiivseteks osalemisteks pensioniks säästmisel ja investeerimisel, võivad 401 (k) kavad tõsta tööandja pakutavate hüvitiste taset.
Väikeettevõtete omanikud saavad koostada 401 (k) plaani, täites vajalikud vormid mis tahes finantsasutuses (pank, investeerimisfond, kindlustusselts, maaklerfirma jne). Võib kasutada mitut tüüpi 401 (k) plaane, millest üks on plaan LIHTNE 401 (k). IRS-i veebisait selgitab, et selline plaan loodi eelkõige selleks, et väikeettevõtetel oleks tõhus ja kulutõhus viis oma töötajatele pensionihüvitiste pakkumiseks. Lihtsa plaani 401 (k) suhtes ei kohaldata iga-aastaseid tavapäraste kavade suhtes kehtivaid mittediskrimineerimise teste. Tööandja peab maksma tööandja sissemakseid, mis on täielikult kantud. Seda tüüpi 401 (k) plaan on saadaval tööandjatele, kus on 100 või vähem töötajat ja kes said eelmise kalendriaasta eest tööandjalt hüvitist vähemalt 5000 dollarit. Lisaks sellele ei tohi töötajad, kes kuuluvad lihtsa 401 (k) plaani alla, saada tööandja muude plaanide alusel sissemakseid ega hüvitisi.
401 (k) plaani koostamise ja haldamisega seotud tasud võivad olla suhteliselt kõrged, kuna seda tüüpi plaani sponsorid peavad IRS-ile kava tegevuste avalikustamiseks esitama vormi 5500 igal aastal. Selle keerulise dokumendi ettevalmistamine ja esitamine võib suurendada plaaniga seotud halduskulusid, kuna ettevõtte omanik võib vajada maksunõustaja või kava haldamise spetsialisti abi. Õnneks on vähem kui 100 töötajaga ettevõtete jaoks lihtne ja lihtsa tasuga teenustasu ning halduskulusid pakkuv plaan 401 (k).
Leidke oma ettevõttele parim pensioniplaan
BIBLIOGRAAFIA
Blakely, Stephen. 'Pensionivõim'. Rahvuse äri . Juuli 1997.
jocelyn hudoni sünniaeg
'401k plaani kulud.' Kontrolleri aruanne . Juuni 2005.
MacDonald, John. '' Traditsioonilised pensionivarad kaotasid aastakümneid tagasi domineerimise, IRA-d ja 401 (k) s on juba ammu domineerinud. ' Kiired faktid EBRI-lt . Töötajahüvitiste uurimise instituut, 3. veebruar 2006.
'Pensioni kavandamine: pigistage pensioni kokkuhoidu.' Praktiline raamatupidaja . Veebruar 2006.
Sifleet, Jean D. Üle 401 (k) s väikeettevõtete omanike jaoks . John Wiley & Sons, 2003.
USA sisetulu. '401 (k) Ressursside juhend - plaanis osalejad - valikuliste edasilükkamiste piirangud.' Saadaval aadressilt http://www.irs.gov/retirement/participant/article/0,id=151786,00.html Laaditud 9. märtsil 2006.
Weller, Christian E. ja Ross Eisenbrey 'No Enrons: Protection 401 (k) Ohutu pensionile jäämise plaanid'. EPI väljaande lühidalt . Majanduspoliitika Instituut, 7. veebruar 2002.
